Uno de los elementos más importantes al hacer una factura es el IVA. Este es un impuesto indirecto que se aplica a todas las operaciones de compra-venta, así como a la importación de bienes.
Dicho impuesto también grava la contratación de servicios realizados por profesionales, empresarios o autónomos. Adicionalmente todas las opciones intracomunitarias están sujetas al IVA.
En España se utilizan 3 diferentes tipos de IVA: el IVA General, el IVA Reducido y el IVA Superreducido.
En esta ocasión en específico te diremos qué facturas llevan aplicadas el 10% IVA, y qué facturas llevan aplicadas el 4% IVA.
¿Qué facturas llevan aplicadas el 10% IVA?
En este artículo hablamos de
Tanto si quieres hacer una factura de alquiler vacacional, como facturar una máquina de tabaco de un bar, es necesario que conozcas el tipo de IVA que debes aplicar.
Decíamos al inicio que el IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de todos los productos o servicios. En este caso en particular, el IVA reducido se aplica un 10% sobre el precio de ciertos productos.
En otras palabras, las facturas que llevan aplicadas el 10% IVA utilizan el IVA Reducido. A continuación te decimos cuáles son estos servicios y productos sujetos a este tipo de IVA:
- La hostelería, restaurantes, además de balnearios y establecimientos similares donde se suministre bebidas y comidas para consumir ahí mismo.
- El transporte de viajeros, así como sus respectivos equipajes.
- Todos los servicios que se llevan a cabo en nombre de titulares de explotaciones agrícolas, ganaderas, forestales, incluyendo la plantación, la siembra, el abonado, la recolección, la cría, el engorde de animales y el injertado, entre otras.
- Los servicios de almacenamiento, transporte, recogida, eliminación de residuos, valoración, desratización, limpieza de alcantarillados, además de la recogida de aguas residuales.
- Aquellos servicios de limpieza que se llevan a cabo en las vías públicas.
- El ingreso a las bibliotecas, centros de documentación, archivos, galerías de arte, además de museos y pinacotecas.
- · Todos aquellos arrendamientos con opción de compra de viviendas, incluyendo aquellas que cuenten con hasta 2 plazas de garaje y anexo.
- Todas las ejecuciones de obras de renovación y reparación que se lleven a cabo en viviendas.
- El IVA del 10% también se aplica a la cesión de los derechos de aprovechamiento por turno de edificios. Esto es cuando dicho inmueble cuente con por lo menos 10 alojamientos.
- Todas las exposiciones y ferias que tengan un carácter comercial, así como todos los espectáculos deportivos con carácter aficionado.
¿Cómo aplicar el IVA 10% en las facturas?
A continuación vamos a desglosar este tipo de impuesto para que puedas ver cómo lo tienes que aplicar a los productos o servicios que comercializas.
Supongamos que eres un autónomo o que tienes una empresa. El giro de tu negocio es la venta de productos alimenticios para el consumo humano.
Entonces, si por ejemplo uno de tus productos tiene un precio de 12€ sin tomar en cuenta el IVA, debes aplicar un impuesto reducido del 10% sobre su valor.
Tratándose del IVA reducido del 10%, la fórmula que debes utilizar es la siguiente:
Precio sin IVA x 1.10
NOTA: El 1.10 es el porcentaje que se aplica al precio del producto. Se obtiene al dividir 10/100.
Ahora bien, la base imponible es simplemente el importe sobre el que se aplicará el IVA. Siguiendo con este mismo ejemplo, tu producto tiene un valor de 12€.
Al aplicar el 10% de IVA, su precio final sería de 13.2€, es decir (12€ x 1.12) Por lo tanto, el tipo impositivo es básicamente el porcentaje que se aplica a cada contraprestación, misma que está sujeta al 10% de IVA.
Al final, la cuota de IVA, que se obtiene cuando aplicas el IVA reducido a tu base imponible, es de 1.3€, que resulta de multiplicar 12 x 1.10.
Facturas que llevan aplicadas el 10% en obras y reformas
El IVA reducido también está presente en las facturas de obras y reformas. Si bien algunas obras y reformas como la carpintería, la fontanería y la albañilería, pueden presentar ciertas dudas al hacer las facturas, no es un gran problema.
Lo que sucede es que en cada caso todo dependerá de la obra que se realice, así como de la condición del destinatario. Normalmente tanto las reformas, como las reparaciones, requieren facturas con un IVA General del 21%.
No obstante, cuando se trata de obras de carpintería, fontanería y albañilería, hay ciertas excepciones.
En consecuencia es importante saber en qué casos un empresario o autónomo que preste este tipo de servicios debe hacer facturas con IVA del 10%, es decir, IVA Reducido.
- Principalmente cuando los materiales usados en estas obras no estén por encima del 40% del total de la factura. Si se supera ese 40%, entonces será necesario aplicar el IVA General del 21%.
- Ya sea que se trate de obras con o sin aportación de material y que el contrato haya sido formalizado de forma directa entre el contratista y el promotor. Además se debe tener por encargo la rehabilitación, construcción de los edificios o incluso solo unas zonas.
- También se debe aplicar este impuesto cuando la construcción o rehabilitación de una edificación haya terminado como mínimo 2 años antes de iniciadas las obras sujetas al tipo de impuesto IVA Reducido.
- En el caso en el que el cliente sea una persona física o una comunidad de propietarios, solo se podrá aplicar este impuesto cuando no figuren como empresarios o profesionales. Además deben hacer uso particular de la vivienda en la que se realizan las obras o reformas.
¿Qué facturas llevan aplicadas el 4% IVA?
Hablemos ahora sobre las facturas que llevan aplicadas el 4%, ya que también suelen ser muy utilizadas y es conveniente conocer sus características.
En este caso estamos ante lo que se conoce como IVA Superreducido del 4% que se aplica a todos los productos considerados como de primera calidad. Por lo tanto, si eres un autónomo o profesional que te dedicas a la venta de los siguientes productos debes prestar atención.
- Los libros, los periódicos, las revistas
- La masa de pan congelada, el pan común, las verduras, el queso, la leche, las hortalizas, los tubérculos, las frutas y las legumbres.
- Los vehículos creados para personas minusválidas, el transporte colectivo de minusválidos y las sillas de ruedas.
- Los medicamentos para el consumo humano.
- Todas las viviendas de protección oficial.
- Los implantes, y prótesis.
También existen múltiples servicios que igualmente están sujetos al IVA Superreducido, incluyendo:
- Los servicios de reparación de vehículos para personas con discapacidad.
- Los servicios de adaptación de los vehículos a motor que sirven para transportar personas con algún tipo de discapacidad o movilidad reducida.
- Todos aquellos servicios de teleasistencia, centro de día y de noche, así como los servicios de ayuda a domicilio.
- También están sujetos a este impuesto los arrendamientos con opción a compra de viviendas. Específicamente las de protección oficial y que se incluyen en el régimen especial de promoción pública.
¿Cómo aplicar el IVA 4% en las facturas?
El impuesto sobre el valor añadido se calcula sobre la base imponible, ya sea del bien o del producto.
En otras palabras, si tu producto es una revista que tiene una base imponible de 10€, tu factura de IVA 4% se realiza únicamente sobre esos 10€.
Tenemos entonces lo siguiente:
- La base imponible de 10€
- La cuota de IVA del 4% a los 10€ = 0.40€
- El precio final del producto = 10.40€.
En tus facturas deberán reflejarse los precios del modo en que lo indica la normativa de facturación de la Agencia Tributaria.
Por lo tanto debes asegurarte de especificar con claridad que la base imponible es de 10€, el tipo de IVA es del 4% y la cuota tributaria es de 0.04€.
Los regímenes especiales de IVA a tener en cuenta
Ahora que ya conoces qué facturas llevan aplicadas el 10% de IVA y cuáles llevan aplicadas el 4%, es momento de hablar de los regímenes especiales.
Debes saber que además del régimen general, también existen los regímenes especiales de IVA. Estos incluyen el régimen especial de agricultura, el régimen especial de ganadería y pesca, incluso los regímenes de criterio de caja y el recargo de equivalencia.
- El régimen especial de criterio de caja. Se trata de un tipo de régimen cuyo ingreso del IVA en las facturas a la Agencia Tributaría se realiza al momento que se cobra la factura.
- El régimen especial de recargo de equivalencia. En este caso es un tipo de régimen especial diseñado para usarse en el comercio al por menor. Es decir, negocios que venden directamente al consumidor final.
¿Qué requisitos deben cumplir las facturas con IVA 10% y 4%?
Con un programa de contabilidad y facturación gratis puedes hacer facturas de cualquier tipo. También puedes usar una aplicación para crear facturas o incluso puedes hacer factura online.
Pero independientemente del programa para facturar gratis que uses, estos documentos deben cumplir con una serie de requisitos indispensables.
En otras palabras, para que tus facturas de IVA 10% o 4% sean válidas, debes asegurarte de incluir la siguiente información:
- Tu factura debe llevar el título “Factura”. Este es un requisito que le dará legalidad a tus facturas. Es decir, debes especificar que se trata de una factura de compra-venta y no cualquier otro documento administrativo o contable.
- Es fundamental que todas tus facturas incluyan la fecha en que fueron emitidas.
- Además, cada factura debe incorporar un número. Pero no solo eso, esta numeración debe ser correlativa, de tal manera que cuando las envíes a la Agencia Tributaria, no habrá saltos en la numeración de las facturas.
- La factura también debe incluir claramente toda la información del destinatario o cliente. Esto incluye el nombre y los apellidos completos, en su caso la razón social de la empresa, además del NIF y el domicilio fiscal.
- Por supuesto la factura tiene que incluir todos tus datos como emisor. Es decir, debes especificar tu nombre y apellidos, además de la razón social de ser este el caso, así como tu domicilio fiscal y tu NIF.
- Es indispensable que la factura incluya un apartado destinado a la descripción de los productos o servicios. Tanto los precios, como el porcentaje de IVA deben aparecer claramente detallados.
- Para terminar, las facturas que emitan deberán incluir el total de la factura. Esto incluye el importe de IVA, el total neto y el total bruto.
¿Cuáles son los tipos de facturas que se pueden usar?
El IVA Reducido y el IVA Superreducido se pueden utilizar en todos los diferentes tipos de facturas. Ahora mismo existen solo 5 tipos de facturas que puedes usar para facturar tus operaciones.
A continuación te describimos cada uno de estos tipos de facturas:
La factura ordinaria.
Es el tipo más común de factura que existe. Es decir, puedes usar esta factura para documentar cualquier tipo de operación de compra-venta.
Es muy fácil de hacer y en la actualidad puedes digitalizar facturas ordinarias incluso desde tu móvil.
La factura rectificativa.
Hacer una factura rectificativa tampoco es complicado. En este caso se trata simplemente de una factura que se realiza únicamente cuando necesitas rectificar un dato o información incorrecta. Es decir, se usa para corregir errores en las facturas.
La factura recapitulativa.
Esta es una factura que te sirve para agrupar varias facturas en un mismo documento.
En otras palabras, es una factura en la que reúnes las operaciones comerciales orientadas a un mismo cliente y realizadas en un margen de tiempo determinado.
La factura proforma.
Básicamente se trata de un borrador en el que se establece la oferta comercial antes de concretar la venta.
La factura electrónica.
Cuando se trata de hacer una factura digital, el resultado en realidad es una factura electrónica. No es diferente a cualquier otro tipo de factura, debe cumplir con los mismos requisitos, la única diferencia es su formato electrónico.
Adicionalmente debes saber que la Agencia Tributaria clasifica en dos grupos todas estas facturas en base a sus requisitos legales. Tenemos entonces la factura completa y la factura simplificada.
En el primer caso se utiliza para definir una factura que satisface todos los requisitos mencionados anteriormente. En el segundo caso es una factura que se puede tomar como un resumen, ya que no es necesario incluir todos los datos.
